稅務安排
香港稅務制度中的免稅額是減輕納稅人稅務負擔的重要工具，通過扣減應課稅入息，幫助合資格人士節省薪俸稅。2024/25課稅年度，基本免稅額為 132,000 港元，已婚人士免稅額高達 264,000 港元。除此之外，納稅人還可申請子女、供養長者、傷殘等多項免稅額。本文詳細解析九大免稅額類別、申請資格、金額計算及常見誤區，助你全面了解香港免稅額制度。 什麼是免稅額？如何計算？ 免稅額是指納稅人在計算應課稅入息時可扣除的固定金額。根據香港稅務制度，納稅人先計算其總入息，然後扣除符合資格的免稅額及合法扣除項目（例如強積金供款、合資格延期年金等），最後按照應課稅入息乘以相應稅率計算應繳稅款。舉例而言，假設納稅人年收入為 250,000 港元，基本免稅額為 132,000 港元，其應課稅入息便為 118,000 港元，而不是以 250,000 港元計算稅款，從而減輕稅務負擔。 免稅額的種類眾多，滿足不同家庭結構及情況的納稅人需求。
稅務安排
香港政府於 2019/20 課稅年度推出「扣稅三寶」，包括自願醫保計劃（VHIS）、合資格延期年金（QDAP）及強積金可扣稅自願性供款（TVC）三大稅務扣除項目。這三項安排既能為個人及家庭提供重要的醫療保障、退休儲蓄，同時也能幫助納稅人合法減少稅務負擔，每年最多可節省超過 11,560 港元稅款，是精明投資者不容忽視的理財工具。 什麼是「扣稅三寶」？ 「扣稅三寶」是香港納稅人可申請的三大稅務扣除項目，透過購買合資格保險產品及進行特定財務安排，納稅人得以減少應課稅入息。這三項分別是自願醫保計劃、合資格延期年金保單，以及強積金可扣稅自願性供款。根據稅務局的資料，納稅人只需在報稅表內自行提出申請，過程簡單直接。 扣稅三寶的最大吸引力在於其龐大的稅務扣除額上限。個人每個課稅年度最多可享有 68,000 港元的稅務扣除額，以現時薪俸稅最高稅率 17% 計算，納稅人每年最多可節省 11,560 港元稅款。對於已婚人士而言，若配偶同樣為納稅人，兩人可各自申請相關扣稅額，進一步放大稅務優化的效益。 自願醫保計劃（VHIS）