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自願醫保扣稅教學：點填報稅表？如何索取合資格保費資料？（附常見問題＋所需文件）

Philip

— 11 min read
自願醫保扣稅教學：點填報稅表？如何索取合資格保費資料？（附常見問題＋所需文件）
Photo by Gabrielle Henderson / Unsplash

自願醫保計劃(VHIS)自推出以來已成為香港納稅人最直接的扣稅工具之一，然而在實際報稅申報時，許多持有人仍對如何獲取保費支出、正確填寫報稅表及應否提交文件等問題感到困惑。本文將詳細拆解2026年度申報流程、必要文件及特殊情況處理方法，助您輕鬆完成自願醫保扣稅申報。

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如何獲取自願醫保年度保費支出？

在申報扣稅前，首先需要準確掌握全年已繳付的合資格保費總額。所謂「合資格保費」是指為簽訂或續訂自願醫保保單而實際繳付的淨款額，即扣除任何保費折扣或退款後的實付金額，但不包括政府徵收的保費徵費。​

獲取保費支出主要有三個方法。第一，直接聯繫您的保險公司，申請一份「年度保費支出證明書」或「年度保單結單」。此證明書由保險公司簽發，清楚列明該課稅年度內已繳付的合資格保費，並與稅務局的記錄保持一致，是最安全可靠的方法。 第二，如您的保單由較大型保險公司（如Bowtie、FWD、Prudential等）承保，可直接登入保險公司的線上平台查看保費支出。以Bowtie為例，保單持有人可隨時在個人帳戶的「保單詳情」或「繳費紀錄」內查閱全年保費支出。 第三，檢查您所保留的保費繳費單據（自動轉賬紀錄、銀行結單、保險公司發出的繳費收據），將各筆金額逐一相加。​

需要特別提醒的是，計算保費支出時應僅計入已實際繳付的款項。例如若您於課稅年度內購買了新的自願醫保保單，但保費是在課稅年度結束後(即4月1日或之後)才繳付，該筆保費應計入下一個課稅年度，而非當年度。 同時，若保險公司提供了保費折扣(如無索償折扣、健身追蹤折扣等)，報稅時應填寫折扣後的淨款額，而非折扣前的原始保費。​

想買自願醫保扣稅，如何填寫報稅表？

香港納稅人可透過兩種方式申報自願醫保扣稅：線上報稅平台「稅務易」（eTax）或實體報稅表(BIR60)。

使用稅務易(eTax)線上報稅​

首先登入稅務易帳戶(如未開戶可於網上申請)，輸入您的稅務編號和通行密碼。進入「報稅」頁面後，您會看到「薪俸稅/個人入息課稅」的選項，點擊並進入。在隨後的頁面中，系統會列出多個扣稅項目供您選擇，其中包括「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，點擊勾選此項。

系統將引導您進入自願醫保保費填寫頁面。根據受保人身份，您需要在對應的欄位填寫保費：若只為自己投保，在「為本人繳付的合資格保費」欄位填寫全年保費(上限HK$8,000)；若為配偶投保，在「為配偶繳付的合資格保費」欄填寫；若為其他指明親屬（子女、父母、祖父母等）投保，在「為受養親屬繳付的合資格保費」欄逐一填寫每名受保人的保費(每人上限HK$8,000，人數不設上限)。 填寫完畢後點擊「提交」，eTax系統將自動計算您可獲得的稅務扣除額。​

填寫實體報稅表(BIR60)​

如您收到實體報稅表，應在表格第9部(「其他扣減」)尋找「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」項目。此部分分為三個欄位：「由本人為受保人繳付的保費」、「由配偶為受保人繳付的保費」及「由本人/配偶為受養親屬繳付的保費」。根據實際情況，在相應欄位填寫保費金額。需特別注意，若為多名受養親屬投保，應將所有受養親屬的保費分別填列，或在備註欄加以說明。

無論採用哪種方式報稅，都毋須在填表時立即提交任何自願醫保相關文件，只需準確填寫已繳付的合資格保費金額即可。​

買了自願醫保美金保單可以扣稅嗎？

可以。所有經認可的自願醫保產品均可扣稅，無論其計價貨幣為港元、美金、人民幣或其他貨幣。​

然而，當涉及美金或其他外幣保單時，計費和報稅方式需特別留意匯率因素。美金保單的年度保費雖以美元計價，但在以港元繳費時，需按照繳款當日的港美匯率兌換成港元支付。據2026年1月最新匯率，1美元兌換港元約7.7971元。 例如若您美金保單年度保費為USD$1,500，按上述匯率計算約為港元HK$11,696，但報稅時仍以HK$8,000為上限。​

值得注意的是，外幣保費的匯率會因繳款方式而異。若透過港元帳戶自動轉賬繳付美金保費，系統將採用過數3個工作天前適用的匯率進行兌換，而非交易當日匯率；若以港元支票繳付，則按保險公司實際收妥支票當日的匯率換算。為避免匯率波動帶來的繳費差額問題，保險公司建議採用「轉數快」(FPS)、網上銀行或提款機等實時結算方式，以鎖定當日匯率。​

若因匯率波動導致繳款不足，您需立即補交差額以維持保障不中斷。相反，若繳款過多，多出的保費將自動存入保費儲蓄帳戶，日後可用於支付保費。報稅時，只需填寫實際已繳付的港元淨款額，無需再次轉換匯率，系統會自動按港元金額計算可扣稅額度，上限仍為每名受保人HK$8,000。​

常見問題：保單持有人需要提交任何文件嗎？

在提交報稅表時，您無須附上任何自願醫保保單、保費收據或年度結單作為證明文件。 稅務局在評稅階段並不要求保單持有人提供實體文件，您只需在報稅表上填寫已繳付的合資格保費金額即可。​

但這並不意味著可以忽視文件保留。根據稅務條例，保單持有人必須保留以下文件至少6年(由相應課稅年度結束之日起計)，以備稅務局日後查核：保費收據正本(無論是銀行自動轉賬紀錄、保險公司簽發的繳費確認單或其他憑證)及年度保單結單(保險公司應在每個保單年度結束後自動發放)。​

使用Bowtie等提供網上平台的保險公司的保單持有人無需特別保存紙本文件，因為所有繳費記錄及保單結單均自動儲存於保險公司的線上系統，隨時可查證。 若您對全年保費支出有疑問，可向保險公司申請一份官方的「年度保費支出證明書」，此證明書準確無誤，可直接作為報稅依據。​

特殊情況下，若您於申報扣稅後才獲得保費退款，須在退款後的3個月內以書面通知稅務局，否則可能導致罰款或補加評稅。 報稅時應填寫保費淨額(已繳保費減去退款)，確保申報的準確性。​

總結：自願醫保扣稅申報過程其實相當簡單——只需準確掌握全年保費支出、在報稅表相應欄位填寫金額、保留6年文件備查即可。無論採用線上或實體報稅，無論持有港元或外幣保單，整個過程毋須複雜手續，讓您輕鬆享受稅務優惠。

資料來源：

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